多報一位扶養親屬能省多少稅？115 年度是 10.1 萬元乘上你的邊際稅率
2026-09-23
一句話結論： 財政部公告 115 年度每人免稅額由 9.7 萬元調高至 10.1 萬元。多列報一位符合條件的扶養親屬，綜合所得淨額就少 101,000 元，省下的稅等於 101,000 元乘上邊際稅率：5% 級距省 5,050 元，12% 級距省 12,120 元，20% 級距省 20,200 元。如果扣掉這筆免稅額後跨到較低的級距，實際省下的會少一些；如果那位親屬本身有所得，這些所得要併入你的申報戶，可能抵掉部分效果。
115 年度的數字
| 項目 | 115 年度 |
|---|---|
| 每人免稅額 | 101,000 元（由 97,000 元調高） |
| 標準扣除額 | 136,000 元（有配偶者加倍） |
| 薪資所得特別扣除額 | 227,000 元 |
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0–610,000 | 5% | 0 |
| 610,001–1,380,000 | 12% | 42,700 |
| 1,380,001–2,770,000 | 20% | 153,100 |
| 2,770,001–5,190,000 | 30% | 430,100 |
| 5,190,001 以上 | 40% | 949,100 |
算式
應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額
省下的稅 = 應納稅額(淨額) − 應納稅額(淨額 − 101,000)如果扣掉 101,000 元之後仍然留在同一級距：
省下的稅 = 101,000 × 邊際稅率| 邊際稅率 | 多報一位扶養親屬省下 |
|---|---|
| 5% | 5,050 元 |
| 12% | 12,120 元 |
| 20% | 20,200 元 |
| 30% | 30,300 元 |
| 40% | 40,400 元 |
算例
單身、115 年全年薪資 1,200,000 元、標準扣除，考慮列報一位年滿 60 歲、沒有所得的母親：
不報：淨額 = 1,200,000 − 227,000 − 101,000 − 136,000 = 736,000
稅額 = 736,000 × 12% − 42,700 = 45,620 元
報了：淨額 = 736,000 − 101,000 = 635,000
稅額 = 635,000 × 12% − 42,700 = 33,500 元
省下 = 12,120 元如果原本淨額是 650,000 元，扣掉免稅額之後跨到 5% 級距：
650,000 × 12% − 42,700 = 35,300
549,000 × 5% = 27,450
省下 = 7,850 元（不是 12,120 元）什麼條件會讓結論翻轉
- 親屬本身有所得。 所得稅法第 15 條規定，合於第 17 條可以列報扶養的受扶養親屬，如果有各類所得，應由納稅義務人合併申報。親屬的利息、租金、股利等所得會加進你的申報戶，按你的稅率計稅，可能抵掉免稅額帶來的效果。
- 邊際稅率很低或為零。 已經不用繳稅的人，多一筆免稅額省不到任何稅。
- 有其他扣除額可以一起帶進來。 列報 6 歲以下子女可能有幼兒學前特別扣除（臺北國稅局頁面列出 114 年度第 1 名每年 150,000 元），受扶養直系親屬的租屋也可能適用房屋租金特別扣除，這時省下的會比單算免稅額更多。但長照與租金兩項特別扣除，在全年適用稅率 20% 以上時不能扣除。
- 家中由誰列報。 同一位親屬放在稅率較高的家人名下，省下的稅較多；但這也會把那位親屬的所得併入稅率較高的申報戶。兩件事要一起算。
常見問題
父母要幾歲才能列報扶養？
臺北國稅局頁面列出的條件是：納稅義務人及其配偶之直系尊親屬，年滿 60 歲，或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。
成年子女還能列報嗎？
可以，但要符合條件：子女未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。