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接案、業績抽成收入不固定，月預算該怎麼抓？

2026-07-31

領固定月薪的人可以直接拿「50/30/20」這種比例法則套用，但接案、業績抽成、部分工時等收入不固定的人，每個月能用的錢本來就不一樣，硬套一個固定比例反而容易在淡季超支。收入不固定時，重點不是抓一個「標準比例」，而是把所有不定期的收入與支出，換算成同一個月度基準來看。

收入不固定的人，「月預算」本來就要用不同算法

固定薪水的預算邏輯是「這個月收入減支出」，收入不固定的人更適合用「近6到12個月平均收入（或保守估計的最低月收入）」作為預算基準，再把預備金額度拉高，用來緩衝收入低的月份。用最好的一個月當基準來規劃固定支出，是最常見的預算失敗原因。

先把年繳、季繳的帳單攤成每月數字

汽車保險、房屋稅、地價稅、所得稅、部分保險費等經常是年繳或半年繳，如果沒有攤平到每月預算裡，很容易在該繳費的月份出現現金缺口。公式很簡單：

每月等值 = 單次金額 × 每年發生次數 ÷ 12

例如年繳所得稅3.6萬元，每月應提列3千元；半年繳保費1.8萬元，每月應提列3千元。把這些「看起來不是每月支出」的項目換算成月度提列金額，才能看到真實的每月現金流負擔。

綜所稅與二代健保補充保費：接案族最容易漏算的兩筆

接案收入（執行業務所得、稿費等）需併入綜合所得稅申報，依財政部公告115年度課稅級距，綜所稅採5%至40%的累進稅率（實際適用稅率依全年綜合所得淨額級距而定，請以財政部最新公告為準）。此外，若單筆給付（如稿費、兼職所得、股利等）達一定門檻，會被就源扣繳2.11%的二代健保補充保費——依中央健康保險署公告，執行業務收入、兼職所得等單次給付達新臺幣2萬元以上即需扣繳，這筆保費常在申報前就已從給付中先扣除，若沒有提前預留，容易誤判實際到手金額。

案例：接案月收不固定者的預算重建

假設近12個月平均稅前月收入約8.5萬元（含淡旺季波動），扣除已被就源扣繳的二代健保補充保費與預估的年度所得稅提列（例如綜所稅提列比例依個人適用級距估算），保守可用月預算抓7萬元左右；再把汽車保險（半年繳1.8萬元）、房屋稅（年繳1.2萬元）等攤平為每月2500元固定提列，剩餘部分才分配到日常生活與儲蓄。這組數字僅為示範計算路徑，實際稅率與保費門檻請以你自己的所得類型與金額代入官方公告核對。

50/30/20不是聖經，台灣家庭的現實分配

50/30/20法則（必要支出50%、想要支出30%、儲蓄20%）源自美國的個人理財框架，套用到台灣家庭時常常不合用，因為房租或房貸、孝親費、保險、學費、牌照稅燃料費、所得稅與年度旅費等固定支出，往往就已經超過收入的50%。與其硬套比例，更實際的做法是先列出所有必要固定支出（含年度費用月均攤），再依剩餘金額決定儲蓄與彈性支出比例。

該存多少緊急預備金才夠

收入固定的人常見建議是預留3到6個月的生活費，收入不固定的人因為淡旺季波動更大、且沒有失業給付等保障（依身分別而定），建議至少預留6個月以上的必要支出金額作為緩衝，並在旺季優先把預備金補到目標水位，而不是把旺季多出來的收入全部拿去消費。

淡季怎麼辦：先動用預備金，還是先砍支出

收入不固定的人在淡季常面臨兩難：要動用緊急預備金維持原有生活水準，還是立刻砍支出配合當月實際收入。比較穩健的做法是設定一個「觸發門檻」——例如當月收入低於過去12個月平均的70%時才動用預備金，其餘時候先從彈性支出（非必要消費）著手調整，避免預備金在還沒真正需要時就被提前用盡，導致真正的淡季或緊急狀況來臨時反而沒有緩衝空間。

旺季收入該直接花掉，還是先分配

旺季收入明顯高於平均值時，建議先依既定比例分配（優先補足預備金到目標水位、其次是年度性支出提列、剩餘才是彈性消費與長期儲蓄），而不是把旺季多出來的收入視為「額外零用錢」直接花掉。把每一筆旺季收入都先套用同一套分配邏輯，是收入不固定的人能否長期維持預算穩定的關鍵，也是本工具設計「統一月度基準」的核心用意。

常見問題

執行業務所得一定要被扣二代健保補充保費嗎？

依現行規定，兼職所得、執行業務收入等單次給付達一定門檻（如新臺幣2萬元）即會被就源扣繳2.11%補充保費，實際適用範圍與門檻請以中央健康保險署最新公告為準。

綜所稅級距怎麼查自己適用哪一級？

財政部每年會公告該年度綜合所得稅課稅級距，依全年綜合所得淨額對應5%至40%的累進稅率，建議直接查閱財政部或國稅局官網當年度公告，稅率會隨物價與政策調整。

收入很不穩定，該用哪個月的收入當預算基準？

建議用近6到12個月的平均收入，或更保守地用過去表現最差的月份收入作為固定支出的預算基準，避免用最好的月份規劃長期支出。

年繳保費突然變成月繳，預算會差很多嗎？

不會影響總支出，但會影響現金流節奏。把年繳金額除以12提前每月提列，可以避免在繳費月份出現現金缺口。

什麼時候該重新檢視預算？

收入結構改變（接案量、客戶組成變化）、稅率或保費門檻調整、或新增年度性支出項目時，都應該重新檢視預算分配。

開啟計算工具

把你所有不固定的收入來源與年繳、季繳帳單輸入下方工具，換算成統一的月度基準，檢查現金缺口與儲蓄配置是否合理。

個人月預算建立器

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本文僅供一般教育與試算參考，不構成個人化財務、稅務或投資建議。試算網址請勿放入帳號、統一編號或其他可識別個人的資料。

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